Начисление налога по УСН с одной и той же суммы дважды
Всем здравствуйте,
Вопрос к знатокам УСН. Подскажите пожалуйста такой момент: организация применяющая УСН (Доходы), приобрело право требования долга 1 млн за 1 млн (т. е., по номинальной стоимости) по договору уступки права требования. Должник оплатил указанной организации полностью всю сумму долга - 1 млн. При поступлении денег на р/с организация учла их в качестве дохода и начислила 6% по УСНО. В договоре уступки организация на УСНО (цессионарий) договорилось с цедентом о том что сумма долга по договору уступки уплачиваться цеденту не будет, а пойдет в зачет уплаты долга цедента по другому договору (поставки). Сделав взаимозачет с цедентом на 1 млн, эта организация снова должна буду начислить на эту же сумму 6%? По сути организация на УСНО получила только 1 млн, а начислить налог на него нужно дважды или я не правильно рассуждаю? Заранее спасибо.
Вопрос к знатокам УСН. Подскажите пожалуйста такой момент: организация применяющая УСН (Доходы), приобрело право требования долга 1 млн за 1 млн (т. е., по номинальной стоимости) по договору уступки права требования. Должник оплатил указанной организации полностью всю сумму долга - 1 млн. При поступлении денег на р/с организация учла их в качестве дохода и начислила 6% по УСНО. В договоре уступки организация на УСНО (цессионарий) договорилось с цедентом о том что сумма долга по договору уступки уплачиваться цеденту не будет, а пойдет в зачет уплаты долга цедента по другому договору (поставки). Сделав взаимозачет с цедентом на 1 млн, эта организация снова должна буду начислить на эту же сумму 6%? По сути организация на УСНО получила только 1 млн, а начислить налог на него нужно дважды или я не правильно рассуждаю? Заранее спасибо.
Comments
-
Добрый день.
Рассуждаете правильно.
В первом случае вы получили налогооблагаемый доход от должника (затраты на приобретение права долга в налоговом учете при УСН не принимаются, даже если бы вам позволял объект налогообложения, т.к. не поименованы в закрытом перечне ст. 346.16 НК РФ). А во втором случае признаете выручку от поставки в адрес цедента. То есть это два разных договора и два совершенно разных дохода, а потому и включаете сумму в налоговую базу дважды. -
Александра Кривошеева,
Спасибо большое. -
Александра Кривошеева, Добрый день! Простите, что вмешиваюсь, а как же тогда такая позиция соотносится с методом признания доходов при УСН (кассовый)? Ведь 1млн. поступил в организацию один раз.
-
Добрый день.Цитата: это два разных договора и два совершенно разных дохода, а потому и включаете сумму в налоговую базу дважды.Совершенно согласна.Цитата: 1. В целях настоящей главы датой получения доходов признаетсядень поступления денежных средствна счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав,а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщикуиным способом(кассовый метод)Задолженность перед организацией по другому договору была погашена взаимозачётом. На дату проведения взаимозачёта возникает доход. (Это к вопросу о кассовом методе 😀).
-
Sveto4Divny, Спасибо!
